专项附加扣除减少的是计税基础，不是按同额返还现金。 小顾年度综合收入 180,000 元，单位已预缴税款 8,000 元；他有一项经当期规则核验、可扣除 12,000 元的项目。为演示原理，假设其他扣除后原应纳税所得额为 60,000 元。
新增扣除先降低应纳税所得额，再由适用税率和速算规则决定税额变化。
新应纳税所得额 = 60,000 − 12,000 = 48,000 元
通用关系为：
补税或退税金额 = 全年应纳税额 − 全年已预缴税额
若结果为正，通常表示仍需补税；若为负，通常表示可能退税。全年应纳税额必须按当期有效税率表、扣除资格及收入归类计算，不能把 12,000 元扣除额直接写成 12,000 元退税。
边际税率不同，同样的扣除额带来的税额变化也可能不同。 最稳妥的表达是“少计了多少应纳税所得额”，再使用当期官方工具估算税额；本文不固化税率、期限或资格条件。
陌生收入、重复申报或资格不成立都可能改变补退税结果。 压力情景应加入一笔未预缴或少预缴的收入，并重新比较全年应纳税额和 8,000 元已预缴税额。
今天先通过官方渠道核对全年收入、预缴记录和扣除材料。 对应“年度核对估算器”必须显示规则版本、适用年度和官方核验入口，输出补退税估算及待补材料，而非承诺最终结果。
打开配套计算器，把例子里的数字换成你自己的：个税年度核对器